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參與率相對(duì)較低后期發(fā)展空間大

記者：目前，企業(yè)年金在我國(guó)的發(fā)展?fàn)顩r如何？

董克用：早在1991年，國(guó)務(wù)院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》就提出，要逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（2000年改為企業(yè)年金）和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。2004年，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部印發(fā)《企業(yè)年金試行辦法》，充實(shí)了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，對(duì)廣大職工養(yǎng)老保障發(fā)揮了積極作用。

我國(guó)企業(yè)年金制度在取得長(zhǎng)足發(fā)展的同時(shí)，也面臨新的挑戰(zhàn)和問(wèn)題，其核心是基金積累規(guī)模仍然較小，覆蓋人群仍然較少，待遇水平仍然不高，與養(yǎng)老金體系第二支柱的要求存在較大差距。

從規(guī)模來(lái)看，典型的養(yǎng)老金第二支柱、由雇員、雇主共同繳費(fèi)建立的完全積累式企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度———美國(guó)401k計(jì)劃，2016年底規(guī)模是4.8萬(wàn)億美元，占美國(guó)當(dāng)年GDP比重為25.8%，是美國(guó)養(yǎng)老金第一支柱———聯(lián)邦養(yǎng)老金規(guī)模的1.7倍。目前，我國(guó)企業(yè)年金規(guī)模占GDP比重不足2%，僅是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的29%，而且大部分企業(yè)職工和退休人員沒(méi)有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

在此背景下，人社部、財(cái)政部根據(jù)企業(yè)年金十多年來(lái)的實(shí)踐，制定《企業(yè)年金辦法》，在多方面對(duì)企業(yè)年金相關(guān)政策進(jìn)行修訂，對(duì)于制度完善具有重要意義。

“一支獨(dú)大”難持續(xù)均衡發(fā)展是必然

記者：企業(yè)是我國(guó)年金制度貫徹落實(shí)的主體，但是現(xiàn)階段主動(dòng)參與年金計(jì)劃的企業(yè)，大多都是處于壟斷行業(yè)的國(guó)有大型企業(yè)、外資企業(yè)以及一些經(jīng)濟(jì)效益比較好的民營(yíng)企業(yè)，而小微企業(yè)少有問(wèn)津，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因是什么？

董克用：出現(xiàn)這一現(xiàn)象主要有以下四方面原因：

一是目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展快，覆蓋面廣，而作為第二支柱的企業(yè)年金還沒(méi)被充分關(guān)注，企業(yè)年金的制度設(shè)計(jì)和多支柱養(yǎng)老金制度體系尚不完善。

二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)歷史遺留負(fù)擔(dān)過(guò)重，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率較高。目前，企業(yè)要按職工工資總額的20%繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，再建立企業(yè)年金會(huì)加劇提高人力成本，影響企業(yè)的效益。

三是我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)長(zhǎng)期以來(lái)供大于求，企業(yè)不愁招不到人。在此背景下，大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到人力資源的重要性，而企業(yè)年金作為一種“細(xì)水長(zhǎng)流”的福利，對(duì)員工能夠產(chǎn)生吸引與激勵(lì)作用。

四是我國(guó)職工工資水平不高。本世紀(jì)以來(lái)特別是2005年以后，我國(guó)工資水平才開(kāi)始加快上漲，勞動(dòng)力成本加快提升也是近幾年出現(xiàn)的。之前由于工資水平較低，職工還存在住房、教育、醫(yī)療等壓力，所以并沒(méi)有達(dá)到關(guān)注并參與企業(yè)年金的階段。

記者：盡管遇到諸多困難，您預(yù)測(cè)企業(yè)年金的未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r如何？

董克用：雖然現(xiàn)在企業(yè)年金增長(zhǎng)處于瓶頸期，但我們應(yīng)對(duì)企業(yè)年金發(fā)展持樂(lè)觀態(tài)度：

首先，中國(guó)已步入深度老齡化社會(huì)。隨著老齡化趨勢(shì)不斷加劇，養(yǎng)老金體系特別是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的壓力將逐步增大。在此背景下，企業(yè)年金作為重要的養(yǎng)老金支柱之一，對(duì)于改善國(guó)民養(yǎng)老保障的意義更為凸顯。

其次，我國(guó)養(yǎng)老金已實(shí)現(xiàn)“十三連漲”，漲幅從2005年起連續(xù)多年的10%左右下降至2017年的5.5%。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)和財(cái)政收入從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為中低速增長(zhǎng)，用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支出將受到一定程度制約。因此，從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一支獨(dú)大”到三大支柱均衡發(fā)展是必然趨勢(shì)。

最后，我國(guó)新增勞動(dòng)力總量呈下降趨勢(shì)，面臨“招工難”的企業(yè)逐漸意識(shí)到需要以新的待遇政策來(lái)保持職工穩(wěn)定性，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，進(jìn)而提高生產(chǎn)效率。作為緊隨基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之后的第二支柱，企業(yè)年金制度會(huì)越來(lái)越受到重視。

需要指出的是，企業(yè)年金制度的背后是企業(yè)利潤(rùn)分享機(jī)制，而小微企業(yè)特別是初創(chuàng)企業(yè)，本身經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)重，人員流動(dòng)性大，建立企業(yè)年金制度的動(dòng)力不足也是可以理解的。未來(lái)，小微企業(yè)職工可以通過(guò)參加第三支柱個(gè)人稅延養(yǎng)老金，以加強(qiáng)這部分人群的養(yǎng)老保障。

體現(xiàn)制度靈活性增強(qiáng)職工獲得感

記者：本次出臺(tái)的《辦法》與2004年5月1日實(shí)施的《企業(yè)年金試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《試行辦法》）相比，有哪些變化？這些改變有何意義？

董克用：《辦法》進(jìn)一步完善企業(yè)年金制度，是著力解決養(yǎng)老保障領(lǐng)域發(fā)展不平衡不充分問(wèn)題的重要舉措，有助于增強(qiáng)廣大職工的獲得感、幸福感和安全感。此次出臺(tái)的《辦法》有四大特點(diǎn)：

首先，《辦法》從多方面完善相關(guān)政策，將推動(dòng)企業(yè)年金進(jìn)一步發(fā)展。《辦法》將企業(yè)年金的定義由《試行辦法》的“自愿建立”改為“自主建立”，并增加“國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金”的表述，淡化企業(yè)年金的自愿性質(zhì)，體現(xiàn)了國(guó)家鼓勵(lì)用人單位建立企業(yè)年金的導(dǎo)向，有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)及其職工建立企業(yè)年金的積極性。此外，《辦法》還擴(kuò)大適用范圍，規(guī)定參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他用人單位及其職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的，參照本辦法執(zhí)行，這樣就為一些社會(huì)團(tuán)體及其工作人員，比如行業(yè)協(xié)會(huì)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制外工作人員參加企業(yè)年金提供了政策依據(jù)，擴(kuò)大了企業(yè)年金制度覆蓋基礎(chǔ)。

其次，《辦法》就實(shí)踐中具體問(wèn)題制定針對(duì)性政策，增強(qiáng)制度靈活性和吸引力。一是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)一段時(shí)期虧損，在此情況下確實(shí)存在中止繳費(fèi)的要求，后續(xù)經(jīng)營(yíng)好轉(zhuǎn)后又存在恢復(fù)繳費(fèi)的動(dòng)力。就此，《辦法》明確企業(yè)年金可以中止繳費(fèi)以及進(jìn)行補(bǔ)繳的相關(guān)政策。二是《辦法》還放寬了《試行辦法》規(guī)定的待遇領(lǐng)取條件，允許職工在完全喪失勞動(dòng)力能力時(shí)領(lǐng)取年金。三是《辦法》倡導(dǎo)長(zhǎng)期領(lǐng)取，允許分次領(lǐng)取，還允許職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，更加滿足職工個(gè)性化領(lǐng)取需求。

再次，《辦法》注重與職業(yè)年金銜接，有利于建設(shè)完善養(yǎng)老金第二支柱。企業(yè)年金與職業(yè)年金共同構(gòu)成我國(guó)養(yǎng)老金體系第二支柱，但是由于政策出臺(tái)時(shí)間不同，相關(guān)規(guī)定存在差異。《辦法》對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂：企業(yè)每年繳費(fèi)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總和的12%，這與職業(yè)年金保持一致，體現(xiàn)了第二支柱內(nèi)部制度公平。另外，《辦法》還增加了企業(yè)年金與職業(yè)年金轉(zhuǎn)移接續(xù)的規(guī)定，有利于人才在企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間優(yōu)化配置與流動(dòng)。

最后，《辦法》兼顧公平和效率，有利于企業(yè)年金長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。從促進(jìn)公平角度出發(fā)，《辦法》明確企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的最高額與平均額不超過(guò)5倍，這有助于在保持適當(dāng)激勵(lì)的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)企業(yè)合理控制差距，防止企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不公平。《辦法》還明確，企業(yè)年金個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)及投資收益，可以隨著職工在本企業(yè)工作年限增加逐步歸屬于職工個(gè)人，全部歸屬于職工的期限不超過(guò)8年，這既有利于企業(yè)吸引人才、穩(wěn)定隊(duì)伍，也明確了職工享有企業(yè)年金權(quán)益的方式，體現(xiàn)了職工和企業(yè)之間的公平。

記者：對(duì)于我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展，您還有哪些建議？

董克用：在宏觀政策方面，為使企業(yè)年金制真正普惠廣大職工，要調(diào)整完善中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，并從制度層面適當(dāng)降低企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，讓企業(yè)更有余力參與到企業(yè)年金計(jì)劃中來(lái)。

在政策宣傳方面，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳企業(yè)年金制度，使更多企業(yè)認(rèn)識(shí)到年金吸引人才、留住人才的作用，將之作為企業(yè)人力資源管理戰(zhàn)略的重要一環(huán)。

在資金管理方面，應(yīng)改進(jìn)企業(yè)年金績(jī)效考核，提高年金管理效率，確保保值增值。目前，市場(chǎng)上委托人與受托人設(shè)定的考核期限過(guò)短，而短期考核導(dǎo)向?qū)е峦顿Y管理人投資行為短期化，這與養(yǎng)老資金長(zhǎng)期投資理念是背道而馳的，應(yīng)通過(guò)長(zhǎng)期持有、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)獲得長(zhǎng)期回報(bào)。在條件成熟的情況下，可以借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，鼓勵(lì)職工本人參與投資，讓職工自主選擇投資風(fēng)格，在既定的風(fēng)險(xiǎn)水平上獲得滿意的投資收益。

隨著我國(guó)多支柱養(yǎng)老金體系進(jìn)一步完善，企業(yè)年金也將發(fā)揮更積極的作用，為廣大職工提供更堅(jiān)實(shí)的養(yǎng)老保障。（李瀏清）